Государственный бюджет на 2023 год

6 октября правительство Норвегии предоставило на утверждение бюджет на 2023 год.

Если кратко, то те, кто получает зарплату ниже 700 000 кр, получат небольшое снижение налога, и наоборот, те, кто выше, рост налога.

Также увеличивается налог на дивиденды. Изменения для одиноких родителей. В общем, читайте и спрашивайте.

Подоходный налог:

Как вы знаете, в Норвегии прогрессирующий налог на доходы, дополнительный 5-ти ступенчатый или ещё могу назвать 5-и уровневый

Правительство предлагает, чтобы ставки на уровнях (ступень) 1 и 2 дополнительного налога оставались без изменений, а ставки на уровнях 3–5 увеличивались на 0,1 %.

Ступень/год	2022(от)	2023 (от)	2022(до)	*2023 (до)*	ставка налога, %, 2022	*ставка налога, %, 2023*
1	190 350	198 350	267 900	279 150	1,7	1,7
2	267 900	279 150	643 800	644 700	4	4
3	643 800	644 700	969 200	969 200	13,4	13,5
4	969 200	969 200	2 000 000	2 000 000	16,4	16,5
5	2 000 000	2 000 000			17,4	17,5

Социальный налог

Правительство предлагает снизить ставки социального налога на заработную плату/социальное обеспечение и доход от бизнеса (налог в Folketrygden) на 0,1 % до 7,9% (работникам) и 11,1% (для предпринимателей). Ставка налога в соцстрах для пенсионеров останется на уровне 5,1%. Нижний предел уплаты взносов на социальное обеспечение предлагается оставить без изменений на уровне 64 650 норвежских крон.

Налог на дивиденды и прибыль

Коэффициент корректировки в сторону увеличения дивидендов и прибыли/убытков увеличен с 1,60 до 1,72, так что эффективная налоговая ставка составляет 37,84% (35,2 % в 2022). Минфин предлагает, чтобы изменения вступили в силу с момента представления государственного бюджета. Это означает, что новый корректирующий коэффициент в сторону повышения будет применяться к полученным дивидендам, а также реализованным прибылям и убыткам с 6 октября 2022 года включительно.

Налог на богатство/имущество (formuesskatt)

Ставка государственного налога на имущество для физических и нефизических налогоплательщиков увеличена с 0,25% до 0,3% для активов менее 20 миллионов норвежских крон. Таким образом, общая ставка налога на имущество увеличивается с 0,95 до 1,0 процента. Ставка для активов свыше 20 миллионов норвежских крон остается неизменной на уровне 1,1%. Налог на имущество физических лиц начисляется, если имущество превышает 1,7 млн крон на одного и 3,4 млн кр. на супругов соответственно.
Предлагается увеличить оценочную стоимость акций и коммерческой недвижимости и т.д. с 75% до 80%

Персональный вычет (personfradrag)

Увеличен с 58 250 норвежских крон до 73 100 норвежских крон. Этот вычет мы не видим, когда рассчитывается налог, его система рассчитывает. Но за сет увеличения этого вычета у нас будет чуть меньше налог.

Командировочный вычет (reisefradrag)

Стоимость за километр увеличена с 1,65кр до 1,70 кр.
Минимальный вычет на поездки увеличивается с 14 000 (2022) крон до 14 400 крон.

Одинокие родители - специальный вычет (særfradrag) и расширенное пособие на ребенка (utvidet barnetrygd)

Правительство предлагает отменить специальный вычет для родителей-одиночек (særfradrag), который равняется 52.476 кр за год в 2022 г., и вместо этого увеличить ставку пособия на ребенка (utvidet barnetrygd) на 964 кроны в месяц. Предложение вступает в силу с 1 марта 2023 года. В результате для вас ничего не изменится. Специальный вычет давал экономию налога в 962 кр в месяц, что заменится дополнительной выплатой от NAV.

Увеличить вычет по отчислениям на профсоюзные взносы

Вычет предлагается увеличить с 5800 крон до 7700 крон. Что в свою очередь тоже уменьшает ваш налог.

Налог на служебный автомобиль

Предлагается приравнять электромобили и другие автомобили в налогообложении служебных автомобилей. Это означает, что правительство предлагает отменить оценочную скидку на электромобили, которая с 2022 года составляет 20%. Т.е. будут одинаково облагаться налогом как электр.автомобиль, так и обычный автомобиль. Использование служебного автомобиля в личных целях облагается налогом.

Отдельный налоговый вычет для пенсионеров

Правительство предлагает установить максимальную сумму налогового вычета для пенсионеров в размере 33 250 норвежских крон. Пороговые значения корректируются с учетом прогнозируемого роста пенсий.

Заработная плата (lønn):

Налог работодателя:

Правительство предлагает ввести дополнительный налог с работодателей (arbeidsgiveravgift) в размере 5 % для наемных работников, чей доход в виде заработной платы превышает 750 000 норвежских крон.

Социальное обеспечение(trygd):

Пособие по безработице (dagpenger):

Правительство предлагает ввести отпускную надбавку к пособию по безработице в 2023 году. Получатели пособия по безработице, которые получали пособие в течение восьми недель или более в 2022 году, в 2023 году получат 9,5% от пособия по безработице, выплаченного в 2022 году, в качестве надбавки к отпуску.

Правительство более внимательно рассмотрит возможности введения с 2024 года постоянной схемы с отпускными надбавками к пособиям по безработице, которые будут схожи с системой расчета отпускных пособий для работников.

На счёт дополнительной выплаты отпускных для тех, кто получает пособие по безработице, было бы отлично!

Вариант с длительным периодом заработка (доход за последние 36 месяцев) для расчета пособия по безработице предлагается исключить, чтобы за основу можно было взять только доход за последние 12 полных календарных месяцев. Требование к минимальному доходу по-прежнему будет составлять 1,5G (базовая сумма национального страхования), которая в 2022 году составляет 111 477 кр.

Социальный налог (trygdeavgift):

Правительство предлагает снизить ставки социального налога на заработную плату и доход от бизнеса на 0,1 % до 7,9(зарплата) и 11,1% (предприниматель) соответственно. Ставка налога для пенсионных доходов останется на уровне 5,1%. Нижний предел уплаты взносов на социальное обеспечение предлагается оставить без изменений на уровне 64 650 норвежских крон. Т.е суммарный доход за весь год ниже 64650 кр не будет облагаться налогом, как и в 2022 году.

Изменение освобождения от НДС для электромобилей

Правительство предлагает изменить действующее освобождение от НДС для электромобилей. Согласно предложению, продажи легковых автомобилей, которые используют электричество только для движения и где электричество подается от аккумуляторной батареи, которую можно заряжать от внешнего источника питания, будут освобождены от НДС только стоимостью до 500 000 крон включительно. . Ограничение по сумме также предлагается применить к ввозу подержанных электромобилей.

Лизинг пассажирских транспортных средств, которые используют только электричество для приведения в движение и где электричество подается от аккумуляторной батареи, которую можно заряжать от внешнего источника питания, освобождается от НДС, если себестоимость для лизинговой компании этого арендованного пассажирского транспортного средства составляет 500 000 крон или меньше. Если себестоимость выше, налог на добавленную стоимость в размере 25% должен быть рассчитан на арендную плату, умноженную на себестоимость, превышающую 500 000 крон. Под лизингом понимается найм легкового транспортного средства, срок аренды которого по письменному соглашению составляет не менее 30 дней.

Нынешнее освобождение от НДС аккумуляторов для электромобилей предлагается отменить.

Изменения предлагается вступить в силу с 1 января 2023 года. Это означает, что для легковых электромобилей, поставленных клиентам после 31 декабря 2022 года, НДС должен быть исчислен в части покупной цены, превышающей 500 000 норвежских крон.

Изменения в НДС при продаже дистанционно предоставляемых услуг из-за рубежа

Это будем обсуждать позже, когда все примут и вступит в действие.